Excel在财务管理中的应用

  目前,在我国,企业解决会计核算问题都是利用电算化软件进行的。利用电算化软件解决会计核算问题应该说既简单又方便。但也有其一定的局限性。第一,由于企业的业务种类繁多,有时会出现电算化软件解决不了的问题。第二,由于电算化软件的功能有限,也使其不能满足企业管理的需要。随着计算机应用的不断普及与深入和会计人员素质的不断提高,笔者一直在思考,应该让会计人员了解更多的处理会计数据的工具,不应该仅仅局限于电算化软件。只有这样在工作中遇到问题时,思路才会广,解决的办法才会多,工作效率才会高。下面以工资核算作为实例来说明如何用Excel解决会计核算的问题。
1、首先在Excel一个工作表的A1:D6区放入部门代码、部门名称、类别代码、类别名称的信息。

部门代码 部门名称 类别代码 类别名称
01 办公室 01 生产人员
02 财务科 02 管理人员
03 一车间 03 工程人员

2、在A8:P8区输入工资项目:职工代码、职工名称、部门代码、部门名称、类别代码、类别名称、基本工资、奖金、书报费、洗理费、应发工资、所得税、房租水电、上期扣零、本期扣零、实发工资。
3、从Excel工作表的第9行起可以输入各项目的工资数据。首先输入各职工的职工名称、部门代码、类别代码、基本工资、奖金、书报费、洗理费、房租水电这些必须输入的项目,其它项目可以通过设置公式自动计算出来。下面说明如何设置这些公式并进行自动计算的。

  ⑴职工代码:设第一的职工的代码为'0001,然后利用向下填充的功能形成其它职工代码。
  ⑵应发工资:此项目为基本工资+奖金+书报费+洗理费。第一个职工此项目的计算公式为=G9+H9+I9+J9,然后利用向下填充的功能形成其它职工此项目的数据(G9、H9、I9、J9分别为基本工资、奖金、书报费、洗理费)。
  ⑶所得税:所得税是根据应发工资计算而得的。假设所得税税率如下表所示:

应发工资 所得税税率
应发工资<840 0%
1200>应发工资>=840 1%
2000>应发工资=1200 3%
3000>应发工资=2000 4%
4000>应发工资>=3000 5%
应发工资>=400 6%

 

   则第一个职工的所得税公式为:
   =IF(K9〈840,0,IF(K9〈1200,K9*0.01,IF(K9〈2000,K9*0.03,IF(K9〈3000,K9*0.04,IF(K9〈4000,K9*0.05,K9*0.06))))),然后利用向下填充的功能形成其它职工此项目的数据(K9为应发工资)。
  ⑷上期扣零:此项目可从上月工资数据中的本期扣零复制而来。
  ⑸本期扣零:第一个职工此项目的公式为:K9-L9-M9+N9-INT(K9-L9-M9+N9),然后利用向下填充的功能形成其它职工此项目的数据(本公式是以一元作为最小单位进行扣零的)(K9,L9,M9,N9分别代表应发工资、所得税、房租水电和上期扣零)。    ⑹实发工资:此项目=应发工资-所得税-房租水电+上期扣零-本期扣零,用公式表示即为:=K9-L9-M9+N9-O9,其中O9为本期扣零。然后利用向下填充的功能形成其它职工此项目的数据。
  ⑺部门名称:第一个职工此项目的公式应设为:VLOOKUP(C9,$A$2:$B$6,2),C9为部门代码,同样利用向下填充的功能复制此公式。这样只要输入部门代码,部门名称会自动形成。类别名称公式的设置与此雷同。
  4、工资数据全部形成后,利用Excel的数据/分类汇总或数据/数据透视表功能,形成各种分类汇总数据,进行各种条件查询。(吴辉)
原载《中国电脑教育报 》